Консолидированный расчет по старой форме: как правильно заполнить
Переглядів: 1028
Питання:
Предприятие платит налог на прибыль консолидировано и является плательщиком ежемесячных авансовых взносов. Годовой Расчет налоговых обязательств относительно уплаты консолидированного налога подан по старой форме. В какой строке Расчета необходимо было отобразить сумму налогового обязательства по налогу на прибыль за 2013 р.?
Відповідь:
Следует отметить, что разъяснение относительно заполнения налоговой отчетности при консолидированной уплате налога на прибыль за 2013 г. предоставлено в письме Миндоходов Украины от 25.02.2014 г. № 4728/7/99-99-19-03-01-1.
В частности, отмечено, что для внесения в карточку лицевого счета суммы налогового обязательства по налогу на прибыль из Расчета налоговых обязательств относительно уплаты консолидированного налога на прибыль, поданного за 2013 г. по форме, утвержденной приказом Минфина Украины от 28.01.2013 г. № 39 (далее — Расчет), заносится в карточку лицевого счета плательщика налога таким образом:
- для базового отчетного периода — календарный квартал из строки 08 Расчета;
- для базового отчетного периода — календарный год из строки 06 Расчета.
При этом значение строки 05 Расчета должно равняться сумме начисленных плательщиком ежемесячных авансовых взносов за январь — декабрь 2013 г.
Одновременно значение строки 13.7 приложения ЗП консолидированной декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденной приказом Минфина Украины от 28.09.2011 г. № 1213 (утратилсилу), должен равняться сумме начисленных ежемесячных авансовых взносов за январь — декабрь 2013 г. по главному предприятию (без учета ежемесячных авансовых взносов, начисленных по местонахождению филиалов).
